Новые правила Высшего Арбитражного Суда: нераскрытие информации о владельцах оффшоров отменяет презумпцию добросовестности

Новые правила Высшего Арбитражного Суда: нераскрытие информации о владельцах оффшоров отменяет презумпцию добросовестности

Просмотров: 1 008

26 марта 2013 г. Высший Арбитражный Суд Российской Федерации (далее – ВАС) вынес прецедентное постановление¹ в отношении владельцев оффшорных компаний.

Суд рассматривал дело, в котором ответчиком являлась компания, зарегистрированная в Содружестве Доминики, в государстве, предоставляющем льготный налоговый режим налогообложения, законодательство которого не предусматривает раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорная зона).

В связи с представлением истцом ранее вынесенного решения суда общей юрисдикции по спору, касающемуся того же предмета, у арбитражного суда возникли сомнения в добросовестности действий ответчика. Суд предположил, что сокрытие информации о владельце компании использовано в целях повторного рассмотрения ранее проигранного бенефициаром в качестве физического лица дела, но уже в арбитражном суде и от имени принадлежащей ему иностранной компании. Данное поведение в случае действительности такого предположения является злоупотреблением правом и противоречит действительному назначению конструкции юридического лица. Такие интересы судебной защите не подлежат².

По общему правилу добросовестность участников гражданских правоотношений предполагается³. Каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений⁴. Поэтому бремя доказывания добросовестности участника гражданского оборота не может быть возложено на лицо, поведение которого рассматривается, до момента, пока не будут представлены доказательства отсутствия добросовестности.

В соответствии с новой позицией ВАС, вследствие непубличной структуры владения акциями (долями) в оффшорной компании доказывание недобросовестности приобретения имущества или иных фактов, с которыми закон связывает защиту интересов третьих лиц, существенно затруднено из-за наличия в соответствующем иностранном правопорядке особых правил о раскрытии информации о выгодоприобретателях офшорных компаний. В связи с этим бремя доказывания наличия или отсутствия доказательств, защищающих оффшорную компанию в ее отношениях с третьими лицами, должно возлагаться на оффшорную компанию. По мнению суда, такое доказывание должно осуществляться путем раскрытия информации о конечном бенефициаре компании.

Таким образом, ВАС в очередной раз вводит новое толкование принципа добросовестности участников гражданского оборота. Невозможность суда проверить конечных бенефициаров оффшорных компаний в ряде случае действительно ограничивает процессуальные права сторон в получении доказательств. Однако, по нашему мнению, в данном деле позиция суда сформулирована не достаточно ясно и может быть использована арбитражными судами необоснованно. Это может привести к ограничению прав владельцев оффшорных компаний.

---

¹Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 26 марта 2013 г. № 14828/12

²п.2 ст. 10 части 1 Гражданского Кодекса Российской Федерации

³п.5 ст. 10 части 1 Гражданского Кодекса Российской Федерации

⁴п. 1 ст. 65 Арбитражного Процессуального Кодекса Российской Федерации